现金流动比率 现金流动比率和流动比率一样吗

现金流动比率

现金流动比率是一种衡量企业现金流动状况的财务指标，它表示企业收入中有效可支配现金和其他可供支付短期债务的现金及现金等价物的比率。现金流动比率是反映财务状况健康程度的重要指标，是判断企业运营及短期偿债能力的重要标准。

现金流动比率主要分为有形（非经营性活动）和无形（经营性活动）两种。有形现金流动比率（CTR）是指企业经营之外的现金流动情况，比如投资收益、融资租入融资、非经常性收入等所得的现金。无形现金流动比率（OTR）是指企业经营之中的现金流动情况，即公司收入和终端实现的现金收入，以及利润和减资、汇兑损益等经营所得现金流动情况。

算法上，现金流动比率主要指企业经营之外现金流量与（运用、投资、筹资）现金流量合计的比值，其公式如下：CFR=（经营之外收回本金+净利润）/（经营之外投资金+筹资金+净利润），其中，CFR为现金流动比率。

现金流动比率的指标值越大，说明企业的有形现金流动越多，即企业经营之外的可供支付短期债务的现金及现金等价物所占比例越大，说明有形现金流动比率越高，这一比率也表明企业短期偿债能力越强。反之，当现金流动比率较低时，企业短期偿债能力也就较弱。

通常，如果企业的现金流动比率在5％以上，就可以认为这家企业的流动资金情况良好，短期偿债能力也足够强。而如果现金流动比率低于2％，那它的短期偿债能力就很弱，因此，企业可以通过加强营运管理，保持良好的营业水平，以提高现金流动比率。

由于现金流动比率受投资收益、融资租赁等因素的影响，因此，企业可以通过合理融资，适时调整投资组合，加强产品结构优化升级，增加投资收益，从而提高现金流动比率。

综上所述，现金流动比率是反映财务状况健康程度的重要指标，也是判断企业运营及短期偿债能力的重要标准，当企业的现金流动比率较低时，需要加强营运管理，保持良好的营业水平，同时，企业还可以通过合理融资，适时调整投资组合，加强产品结构优化升级，以期增加现金流动比率，实现偿债的能力的提高。

现金流动比率和流动比率一样吗

现金流动比率(Cash flow ratio)和流动比率(Current ratio)都是财务分析中常见的衡量指标，它们的计算都是把公司的流动资产与流动负债进行比较，从而来反映公司的支付能力和清偿能力。尽管它们都使用和比较相同的公司金融数据，但是它们之间有很大的差异。

首先，现金流动比率只考虑流动资产和现金相关的项目，并包括现金、短期投资、应收账款和存货；而流动比率考虑的是流动资产的全部项目，包括现金、短期资产、存货、应收账款。此外，现金流动比率仅比较流动资产与短期债务，而流动比率则将流动负债的全部项目（短期债务和长期债务）都纳入计算范畴，其计算值比现金流动比率低。

因此，现金流动比率和流动比率并不完全一样。现金流动比率更重视企业支付能力，可以快速反映企业在支付短期债务方面的能力；而流动比率则较为全面，包括长期债务的考量，从而可以反映企业的清偿能力和抗风险能力。两者都有各自的优势，具体使用要根据具体情况灵活选择。

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