#头条创作挑战赛# #苏州头条#
我苏州一个租客提出要开房屋租赁发票，我同意了！
原来开发票是：房产税2%、个人所得税0.5%，现在疫情期间江苏省减免了房产税，只收个人所得税！
作为老百姓，该交的钱要交；作为国家，该减免的税要减免！
理想之国家，各自体谅！
【财税应用：房租合同的纳税义务时间！】
案例：A公司和B公司10月签订房租合同，租赁期限自实际交付之日起 24个月，自 年12 月 1 日至 2024 年11月 30日止。总计租金 480万元人民币，月租金20万元人民币（包含 5 %增值税），12 月 1 日交付房屋，租金按半年支付，先支付后使用。每一期的租金应在下一使用期开始一个月前支付完毕，甲方在收到租金后应开具发票给乙方。
一、增值税
120/1.05*0.05=5.71
【政策依据】
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔〕36号附件1）第四十五条（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
二、房产税
房产税从价计征
【政策依据】
《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔〕89号）规定：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
三、印花税
480/1.05*0.003=0.1371
【政策依据】
《印花税法》第十五条规定：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
四、企业所得税
所得税对应确认收入为20/1.05
【政策依据】
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔〕79号）规定，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条规定：企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
老板不知道，收了租金，要开租金发票给公司，得交增值税，附加税，房产税。[抠鼻]
金星财税
老板教会计怎么做税筹
01:22
【每日精进】哪些发票不可以报销？单位出租房屋如何缴纳房产税？
有头条网友咨询：我公司为小规模纳税人，没有其他经营收入，只有营业用房对外出租，年租金收入70万，因为免征增值税，从租计征房产税按70万计征，还是按70万÷1.05%计征？
特别提醒：
1.增值税小规模纳税人如果免征增值税，这种情况下实际上你的增值税不含税收入就是发票上注明的增值税销售额，不存在价税再分离这个问题。
2.就提问这个例子，实际上缴纳房产税的计税依据就当70万元，不需要再进行增值税价税分离计算。
【问】 单份发票最高开票限额是含税还是去税价格？
【答】 如果发票限额是是十万元，那么发票价税合计金额最高可以开到11.3万元。单份发票最高开票限额是去税价格。
【依据】根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[]156号）第五条规定，发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
【建议】
1、不要因为发票数量有限而顶格开，既会涉嫌及引起税务虚开风险，也有可能会被系统比对出来，从而引起稽查风险。
2、如果因业务需要，发票确实不够使用，可以去税务局进行协调，要么调量，要么增版，总之不能影响企业的正常经营。
#会计# #财税#
个人出租房产如何交税，需要交哪些税？
昨天一个朋友问我，租个人的房子，如果房东去（税务局代）开发票税是多少个点呀？我当时因为工作忙，只简单回了句“情况有点复杂”，没有详细回答，等今天有时间回她了，她来了句“我昨天刚好去大厅办事，问了大厅的人说个人第一次开税率是4个点”完事。
其实这说明了我这个朋友对个人出租房产如何交税不懂，以为就是个人第一次开税率是4个点完了；而大厅工作人员对个人出租房产如何交税政策是懂的，但因为回答简单，造成纳税人误以为个人出租房产只须交纳房产税。
在这里就涉及到个人出租房产如何交税的问题，那么个人出租房产到底是如何交税，需要交哪些税种呢？
个人出租房屋取得租金收入：按规定应缴纳的税种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
其具体计税标准是：
㈠、增值税税率5% 个人出租非住宅，也就是商业房屋、写字楼，按照5%的征收率计算应纳税额;个人出租住房的，按照5%的征收率减按1.5%计算税额，要向不动产所在地主管地税机关申报纳税。增值税的计算公式如下：
出租住房的增值税计算： 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5
出租非住房的增值税计算： 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
需要补充说明的是：自然人到税务局代开房租费发票，也有可能享受到月不超过15万元（季度45万元）免征增值税的，但要视情况视各地税务局执行差异。
主要是因为自然人属于按次纳税，不属于按期纳税，从这个意义上自然人到税务局代开房租费发票，是不能享受到月不超过15万元（季度45万元）免征增值税政策的。
但是特殊情形是可以的，比如个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过15万元的，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（第5号）规定可以享受免征增值税政策。视当地财政收入水平情况各地执行有差异。
㈡、城市维护建设税税率7%--1% 以增值税为取费基数 ：所在地为市区的，税率为7%；所在地为县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
㈢、房产税税率分别为4%和12%。以不含（增值税）收入为取费基数，对个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税；个人出租非住房房产税，按12%税率征收房产税。
㈣、计算个人所得税。财产租赁所得，每次(月)收入不超过四千元的，减除费用八百元为应纳税所得额，超过4000元的可扣除收入的百分之二十，再按照10%的税率计算个人所得税。
㈤、对于个人出租房产，城镇土地使用税和教育费附加、地方教育费附加以及印花税都是免税的。
当然，随着国家房产税的出台，以后个人持人房产的税收成本是会加大的，也就说明此项政策以后还会有所变动的。
企业超出经营范围的业务，到底能不能开票？有无风险？
在实务中，企业偶尔也会发生超经营范围业务的情形，常见的有转售水电、出租房产、销售抵债货物或资产等，由此带来的是发票能否开具的问题。
之所以有这样的疑问，是因为财务人员在观念上存在“发票使用范围”必须与“经营范围”等同，这样一个固有的认知，从而产生了开具发票困惑，能否开具发票？#每天一个财税知识点#
经营范围
是指企业可以从事的生产经营与服务项目，是进行公司注册申请时的必填项。这是企业设立时，需要在市场监督管理部门必须填写的事项。
所以：问题来了能不能开票？有什么税务风险？
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