一、简答题
1、 简述“资本预算决策”。
资本预算决策是对所拟定的各种资本支出项目进行分析、评价、比较和选择的决策，以确定是否批准该项目的有关决策。资本预算决策是企业投资决策过程中至关重要的一环，其决策结果将直接影响企业长期的发展与竞争优势，决策者需要综合考虑各方面因素，进行科学的分析和评估。
2、 简述会计准则中的“成本”。
会计准则中的“成本”，是指获取、生产、加工、制造、维修、运输和存储等过程中所发生的直接和间接支出，包括原材料成本、人工成本、制造费用、运输费用、仓储费用、管理费用等。在会计准则中，“成本”是一种重要的会计核算原则，它意味着会计记录中的每一项资产负债和利润的变化都必须是基于总成本的。
3、 简述现金管理中的“现金收支预算”。
现金收支预算是指按照特定的时间范围，分析和计划企业的现金收入和支出，为企业的现金管理提供参考和指导。现金收支预算需要综合考虑各种因素，如企业的销售收入、经营成本、固定资产投资、融资成本等。现金收支预算是企业现金管理中最主要的计划工具之一，它可以帮助企业预测未来现金流量，调整资金运营策略，以满足企业的现金需求。
4、 简述银行承兑汇票的“贴现”。
银行承兑汇票的贴现是指持有人将自己所持有的承兑汇票，以扣除一定的利息和手续费的形式在银行抵押借款。贴现的目的是提高持有人的流动资金，同时银行也可以通过收取利息和手续费等收入来获得一定的利润。贴现汇票的利率取决于市场上各种因素的影响，如贸易指数、国内经济形势等。
二、计算题
1、 计算“投资回收期”。
投资回收期是指企业所投资的某种资本支出项目的成本回收所需的时间长度。其计算公式为：
投资回收期=投资金额÷年净现金流量
以下是一个实例：
某公司计划投资10,000元在一个项目上，该项目预计每年会产生3,000元的净现金流，该项目的投资回收期是？
投资回收期=10,000÷3,000≈3.33年
因此，该项目的投资回收期为3.33年。
2、 计算“净现值”。
净现值是指某一资本支出项目所有现金流量的现值之和，减去项目投资的金额。其计算公式为：
净现值=各年现金流现值之和-投资额
以下是一个实例：
某公司计划投资20,000元在一个项目上，该项目预计每年会产生6,000元的净现金流，折现率为10%，该项目的净现值是？
首先要计算出各年现金流量的现值，现值计算公式如下：
现值 = 现金流量÷（1+折现率）^年数
然后，将各年现值加起来，即可得到各年现金流现值之和。
年度痴金流量现值
0（投资） -20000-20000
1 6000 5454.55
2 6000 4967.23
3 6000 4524.75
总现值： 293.54
最后，净现值=各年现金流现值之和-投资额=293.54-20000=-19706.46
因此，该项目的净现值为-19706.46元。
3、 计算“内部收益率”。
内部收益率是指资本支出项目预期未来的一系列现金流量使得该项目的净现值为零的折现率，即资本成本率。其计算过程需要利用试错法或计算机等辅助方法。以下是一个实例：
某公司计划投资10,000元在一个项目上，该项目预计每年会产生4,000元的净现金流，试推算其内部收益率。
假设当试验的折现率为10%时，项目的净现值为-1,383.40元；当试验的折现率为11%时，项目的净现值为82.80元；当试验的折现率为12%时，项目的净现值为1,402.25元。由此可见，这个项目的内部收益率应该在11%和12%之间。
最终的计算结果需要再次运用试错法或计算机等辅助方法进行核算，以准确地确定该项目的内部收益率。
三、分析论述题
1、 分析常用预算动态监控指标的意义及应用。
常用预算动态监控指标是指在预算执行过程中所使用的各种预算指标，可以帮助企业实时监测和反馈预算执行情况。其目的是及时掌握企业的财务状况，避免误判和失控，保证预算的正确性和有效性。
常用的预算动态监控指标包括：
（1）支出实际情况：反应企业对各项支出计划的实际执行情况；
（2）收入实际情况：反应企业对各项收入计划的实际执行情况；
（3）预算完成率：即预算支出和收入计划完成的比率，反应预算执行效果的好坏程度；
（4）资金使用率：反应企业资金使用的效率和质量；
（5）预算差异情况：即实际预算执行情况与预算计划之间的差异，用于分析和评估预算执行效果的原因和强弱点。
这些指标的应用可以帮助企业实时监测和反馈预算执行情况，通过不断纠偏和优化，以保证预算的正确性和有效性，提高企业的财务状况和核心竞争力。
2、 分析中央集中收付制度的优点和限制。
中央集中收付制度是指，在加强预算管理的前提下，由财政部门对各级政府的收支进行统一控制和管理。其主要优点包括：
（1）有效控制公共财政的规模和支出范围，降低政府债务风险；
（2）提高预算管理的透明度和监督性，有效遏制腐败和浪费现象；
（3）统一财政收支标准和查询模式，便于监督和管理。
但是，中央集中收付制度也存在一定的限制，主要包括：
（1）影响地方政府的独立性，对地方政府治理能力提出更高要求；
（2）中央财政部门的人力物力资源需要进行相应的扩展和升级；
（3）对于某些地方扶贫政策和基础设施建设的发展，存在一定的限制。
因此，中央集中收付制度需要平衡中央与地方政府之间的权利关系，促进各级政府的良性互动，最终实现政府管理的合理化和协调化。
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